Skip to main content

Kiedy kasa fiskalna jest obowiązkowa?

Wielu przedsiębiorców zastanawia się, kiedy konieczne jest stosowanie kasy fiskalnej. Choć nie każdy rodzaj działalności wymaga jej posiadania, przepisy systematycznie zawężają grupę podmiotów zwolnionych z tego obowiązku. Wciąż jednak istnieją sytuacje, w których możliwe jest prowadzenie sprzedaży bez ewidencjonowania jej na kasie. Kto musi ją zainstalować, a kto może skorzystać ze zwolnienia? Przeczytaj poniższy artykuł i sprawdź, jakie regulacje obowiązują obecnie i czy dotyczą one Twojej firmy.

Obowiązek kasy fiskalnej

Kasa fiskalna, znana również jako kasa rejestrująca, to elektroniczny system służący do dokumentowania sprzedaży oraz obliczania należnego podatku, który trafia do urzędu skarbowego. Jej stosowanie jest obowiązkowe w przypadku transakcji dokonywanych na rzecz osób fizycznych (które nie prowadzą działalności gospodarczej) i rolników na ryczałcie. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorcy współpracujący wyłącznie z innymi firmami lub instytucjami publicznymi mogą funkcjonować bez tego urządzenia.

Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej zależy głównie od rodzaju prowadzonej działalności. Istnieją branże, w których rejestracja transakcji na kasie jest wymagana niezależnie od wysokości obrotu. Do takich należą m.in. gastronomia, usługi transportowe czy medyczne. W innych przypadkach przedsiębiorcy mogą skorzystać ze zwolnień przewidzianych w przepisach podatkowych.

Kasa fiskalna – kiedy nie trzeba jej posiadać?

Nie każdy przedsiębiorca musi prowadzić ewidencję sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej. Zwolnienie z tego obowiązku dotyczy m.in. sytuacji, w których sprzedaż towarów lub świadczenie usług odbywa się na rzecz osób fizycznych, ale dotyczy kategorii zwolnionych z obowiązku rejestrowania.

Warto jednak zwrócić uwagę na przypadki, gdy firma realizuje zarówno sprzedaż zwolnioną, jak i tę podlegającą obowiązkowi ewidencjonowania. Jeśli udział transakcji zwolnionych w całkowitych obrotach na rzecz osób prywatnych oraz rolników ryczałtowych w poprzednim roku przekroczył 80%, przedsiębiorca może nadal korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej – zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów.

Każdy przypadek wymaga jednak indywidualnej analizy, ponieważ przepisy mogą się zmieniać, a niektóre branże objęte są obowiązkiem stosowania kasy fiskalnej niezależnie od wartości obrotu. 

Szczegółowe informacje na ten temat znaleźć można w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 24 listopada 2023 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.

Obowiązek kasy fiskalnej w zależności od obrotu

Przepisy przewidują możliwość zwolnienia z obowiązku stosowania kasy fiskalnej w przypadku przedsiębiorców, których obrót ze sprzedaży (na rzecz wcześniej wspomnianych rolników ryczałtowych i osób fizycznych nieprowadzących działalności) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczył 20.000 zł. Oznacza to, że jeśli firma prowadzi działalność na niewielką skalę i nie osiąga wysokich przychodów ze sprzedaży, może korzystać z tego zwolnienia.

W przypadku nowo założonej działalności limit ten oblicza się proporcjonalnie do okresu, w którym przedsiębiorca prowadzi sprzedaż w danym roku. Jeśli więc działalność rozpoczęto w połowie roku, próg będzie wynosił odpowiednio 10.000 zł. Po jego przekroczeniu konieczne staje się rejestrowanie sprzedaży na kasie fiskalnej i jej zgłoszenie do urzędu skarbowego.

Kasa fiskalna a sprzedaż przez internet

Przedsiębiorcy prowadzący handel internetowy w systemie wysyłkowym, czyli za pośrednictwem kuriera lub poczty, w wielu przypadkach mogą uniknąć obowiązku stosowania kasy fiskalnej. Przepisy przewidują zwolnienie, ale tylko pod określonymi warunkami.

Aby sprzedaż internetowa była zwolniona z obowiązku rejestrowania transakcji na kasie fiskalnej, cała płatność za towar musi zostać dokonana bezgotówkowo – poprzez bank, pocztę lub spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową. Co więcej, z dokumentacji księgowej musi jednoznacznie wynikać, kto dokonał zakupu oraz czego dotyczyła transakcja. Oznacza to, że konieczne jest prowadzenie precyzyjnej ewidencji płatności, zawierającej dane nabywcy, takie jak jego imię, nazwisko i adres.

Warto pamiętać, że nie wszystkie formy działalności e-commerce kwalifikują się do zwolnienia. W niektórych branżach, takich jak sprzedaż sprzętu elektronicznego, perfum czy części samochodowych, obowiązek stosowania kasy fiskalnej występuje bez względu na sposób płatności i wysokość obrotu. Dlatego przed rozpoczęciem sprzedaży online warto dokładnie przeanalizować obowiązujące przepisy.

Ile mam czasu na zgłoszenie kasy fiskalnej?

Termin zgłoszenia kasy fiskalnej zależy od rodzaju działalności oraz przepisów regulujących obowiązek jej stosowania. Firmy świadczące usługi lub sprzedające towary, które od początku podlegają obowiązkowi ewidencjonowania sprzedaży, muszą zarejestrować urządzenie jeszcze przed dokonaniem pierwszej transakcji. Brak kasy fiskalnej w takiej sytuacji może skutkować konsekwencjami podatkowymi.

W przypadku przedsiębiorców, którzy korzystają ze zwolnienia z kasy do momentu osiągnięcia obrotu 20.000 zł, moment instalacji urządzenia jest odroczony. Gdy roczny limit zostanie przekroczony, konieczne jest zakupienie, zgłoszenie i rozpoczęcie użytkowania kasy fiskalnej w ciągu dwóch miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło przekroczenie progu.

Obowiązki związane z posiadaniem kasy fiskalnej

Przedsiębiorcy zobowiązani do stosowania kasy fiskalnej muszą nie tylko prawidłowo ewidencjonować sprzedaż, ale również przestrzegać szeregu obowiązków administracyjnych i technicznych. Należy do nich m.in.:

  • Wydawanie oryginału paragonu nabywcy – każda transakcja musi być potwierdzona wydrukiem z kasy, który klient powinien otrzymać.
  • Codzienne sporządzanie raportu dobowego – należy go wykonać na koniec dnia sprzedażowego, najpóźniej przed rozpoczęciem transakcji kolejnego dnia.
  • Raport miesięczny – na zakończenie każdego miesiąca wymagane jest sporządzenie zbiorczego raportu fiskalnego.
  • Regularne przeglądy techniczne – co 24 miesiące urządzenie musi zostać poddane kontroli przez autoryzowany serwis. Brak terminowego przeglądu skutkuje koniecznością zwrotu ulgi na zakup kasy, o której mowa w dalszej części artykułu.
  • Przechowywanie dokumentacji – raporty fiskalne należy archiwizować przez 5 lat od zakończenia roku podatkowego, w którym zostały rozliczone, natomiast kopie paragonów przez 2 lata.

Niedopełnienie tych obowiązków może skutkować konsekwencjami podatkowymi.

Ulga z tytułu nabycia kasy fiskalnej

Zakup kasy fiskalnej wiąże się z dodatkowymi kosztami, jednak przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulgi podatkowej, która pozwala odzyskać część poniesionych wydatków. Oprócz możliwości odliczenia VAT od zakupu oraz ujęcia kasy w ewidencji środków trwałych, podatnicy mogą liczyć na dodatkowe wsparcie finansowe.

Zgodnie z art. 111 ust. 4 ustawy o VAT, przedsiębiorcy, którzy rozpoczną ewidencjonowanie sprzedaży na kasie fiskalnej w wymaganym terminie, mogą uzyskać zwrot 90% wartości netto urządzenia, jednak nie więcej niż 700 zł. Ulga przysługuje zarówno podatnikom VAT, jak i tym, którzy korzystają ze zwolnienia z VAT.

Jak skorzystać z ulgi na zakup kasy fiskalnej?

Przedsiębiorcy, którzy planują ewidencjonowanie sprzedaży na kasie fiskalnej, mogą ubiegać się o zwrot 90% jej wartości netto, jednak nie więcej niż 700 zł. Aby skorzystać z tej preferencji, konieczne jest spełnienie kilku warunków formalnych.

Warunki uzyskania ulgi na zakup kasy fiskalnej:

  • Zgłoszenie liczby kas i miejsc ich użytkowania – przed rozpoczęciem ewidencjonowania należy złożyć pisemne zawiadomienie do właściwego urzędu skarbowego, określając liczbę urządzeń oraz miejsca ich instalacji.
  • Terminowe rozpoczęcie ewidencjonowania – przedsiębiorca musi uruchomić kasę zgodnie z obowiązującymi go terminami, aby ulga mogła zostać przyznana.
  • Zafiskalizowanie kasy i zgłoszenie fiskalizacji – po zakupie kasy konieczne jest przeprowadzenie jej fiskalizacji przez uprawniony serwis oraz zgłoszenie tego faktu do urzędu skarbowego w ciągu 7 dni od fiskalizacji.
  • Posiadanie dowodu zakupu – warunkiem uzyskania ulgi jest również dokument potwierdzający zapłatę za urządzenie, np. faktura VAT oraz potwierdzenie płatności.

Po spełnieniu powyższych warunków:

  • podatnicy VAT mogą odliczyć ulgę w deklaracji podatkowej, 
  • przedsiębiorcy zwolnieni z VAT mogą ubiegać się o zwrot stosownej kwoty na wybrane konto bankowe po złożeniu odpowiedniego wniosku w urzędzie skarbowym.

Zwrot ulgi na zakup kasy fiskalnej

Jeśli w ciągu trzech lat od rozpoczęcia ewidencjonowania sprzedaży działalność zostanie zakończona, ogłoszona zostanie upadłość lub firma zostanie zlikwidowana, konieczny będzie zwrot całej kwoty ulgi. Podobna sytuacja nastąpi, gdy kasa fiskalna nie przejdzie obowiązkowego przeglądu technicznego, zostanie skradziona, zniszczona lub gdy urząd skarbowy wykryje nieprawidłowości w rozliczeniu ulgi.

Co w przypadku awarii kasy fiskalnej?

Awaria kasy fiskalnej nie zwalnia przedsiębiorcy z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży. Zgodnie z art. 111 ust. 3 ustawy o VAT, jeśli rejestracja obrotu nie może być prowadzona z przyczyn niezależnych od podatnika, konieczne jest skorzystanie z kasy rezerwowej. Posiadanie takiego urządzenia pozwala na kontynuowanie sprzedaży i uniknięcie przerw w prowadzeniu działalności.

Jeżeli przedsiębiorca nie ma kasy rezerwowej, prowadzenie sprzedaży staje się niemożliwe do momentu usunięcia awarii. W takiej sytuacji należy jak najszybciej zgłosić usterkę do serwisu oraz poinformować klientów o czasowym wstrzymaniu sprzedaży. Kontynuowanie działalności bez ewidencji na kasie fiskalnej może skutkować sankcjami podatkowymi.

Na czym polegają tzw. wakacje składkowe? | Wakacje od ZUS

Każdego roku, wraz ze wzrostem płacy minimalnej i przeciętnego średniego wynagrodzenia, przedsiębiorcy muszą stawić czoła wyższym składkom na ubezpieczenia społeczne. Dla wielu, szczególnie właścicieli niewielkich firm, jest to poważne obciążenie finansowe, które może utrudniać rozwój działalności. W odpowiedzi na te wyzwania, wprowadzono przepisy umożliwiające tzw. “wakacje od ZUS”. Zatwierdzone przez parlament i podpisane przez prezydenta, nowe regulacje mają na celu wsparcie mikroprzedsiębiorców, oferując im chwilowe odciążenie od obowiązku opłacania wybranych składek.

Czym są wakacje składkowe?

Wakacje składkowe to mechanizm mający na celu zmniejszenie obciążeń finansowych dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. W ramach tego rozwiązania mikroprzedsiębiorcy mogą skorzystać z miesięcznego zwolnienia z wymogu opłacania składek na ubezpieczenia społeczne raz w roku.

Program obejmuje zwolnienie ze składek na ubezpieczenia społeczne oraz Fundusze: Solidarnościowy i Pracy. Należy jednak pamiętać, że składka zdrowotna pozostaje obligatoryjna i musi być uregulowana w standardowym terminie.

Nowe przepisy weszły w życie 01.11.2024 roku, a pierwsza możliwość skorzystania z tego udogodnienia pojawiła się już miesiąc później. Jeśli przedsiębiorca zdecydował się na wakacje składkowe w grudniu 2024, to realne korzyści finansowe odczuje w styczniu 2025 roku, ponieważ składki za grudzień są płatne do 20 stycznia.

Wakacje składkowe są rozwiązaniem dobrowolnym i skierowane do wszystkich mikroprzedsiębiorców oraz samozatrudnionych, którzy są zarejestrowani w CEIDG. To elastyczna forma wsparcia, która może stanowić istotną ulgę w trudniejszych okresach działalności.

Dla kogo wakacje składkowe?

Wakacje składkowe to rozwiązanie skierowane przede wszystkim do mikroprzedsiębiorców, którzy prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą. Dzięki niemu mogą raz w roku wybrać miesiąc, w którym zostaną zwolnieni z opłacania wybranych składek.

Kto może skorzystać z wakacji od ZUS-u?

  • Właściciele jednoosobowych działalności gospodarczych zarejestrowanych w CEIDG.
  • Wspólnicy spółek cywilnych, pod warunkiem spełnienia narzuconych kryteriów.

Kto nie może skorzystać z wakacji składkowych?

  • Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną – brak formalnej firmy wyklucza z programu.
  • Przedsiębiorcy korzystający z ulgi na start – osoby, które dopiero rozpoczęły działalność i są zwolnione z części składek ZUS, płacąc jedynie składkę zdrowotną.
  • Twórcy i artyści – osoby prowadzące działalność artystyczną (w tym malarze, pisarze, muzycy).
  • Wspólnicy jednoosobowych spółek z o.o., komandytowych, partnerskich i jawnych.
  • Firmy zatrudniające powyżej 9 pracowników – omawiane rozwiązanie jest dedykowane wyłącznie mikroprzedsiębiorcom.
  • Przedsiębiorcy wykonujący usługi na rzecz byłego pracodawcy – takie ograniczenie ma zapobiegać przekształcaniu umów o pracę w samozatrudnienie.

Dzięki tym ograniczeniom program wakacji składkowych ma wspierać przede wszystkim małe firmy oraz osoby prowadzące działalność na własny rachunek, nie naruszając przy tym stabilności rynku pracy.

Wakacje składkowe a forma opodatkowania

Wakacje składkowe to rozwiązanie dostępne dla mikroprzedsiębiorców, niezależnie od wybranej przez nich formy opodatkowania. To oznacza, że możliwość skorzystania z tej ulgi nie jest uzależniona od sposobu rozliczania podatku dochodowego.

Z wakacji składkowych mogą więc skorzystać przedsiębiorcy, którzy:

  • rozliczają się według zasad ogólnych (skala podatkowa),
  • korzystają z podatku liniowego,
  • opłacają ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
  • rozliczają się za pomocą karty podatkowej.

Co istotne, wakacje składkowe obejmują jedynie składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy. Nie dotyczą natomiast składek odprowadzanych za pracowników, zleceniobiorców ani osoby współpracujące.

Ministerstwo Rozwoju podkreśla, że ulga zostanie przyznana w ramach pomocy de minimis, co oznacza, że nie narusza ona zasad dotyczących konkurencyjności, wsparcia publicznego i nie wpływa na wymianę handlową w UE.

Jak złożyć wniosek o “wakacje od ZUS”?

Aby skorzystać z ulgi, przedsiębiorca musi złożyć stosowny wniosek do ZUS. Wniosek ten należy przesłać w miesiącu poprzedzającym wybrany okres, w którym planowane jest skorzystanie z wakacji składkowych.

Od 1 listopada 2024 roku formularz RWS jest dostępny na platformie PUE ZUS i można go złożyć wyłącznie w formie elektronicznej. Proces jest intuicyjny i dostosowany do potrzeb przedsiębiorców, co pozwala na szybkie załatwienie formalności online.

Co ważne, pełnomocnicy, w tym biura rachunkowe lub doradcy podatkowi, również mogą składać wnioski w imieniu przedsiębiorcy. W tym celu niezbędne jest uzyskanie oświadczenia płatnika, potwierdzającego spełnienie warunków do skorzystania z wakacji składkowych.

Jak ZUS rozpatruje wnioski o wakacje składkowe?

Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) będzie automatycznie rozpatrywać wnioski o wakacje składkowe, co oznacza, że proces ten przebiegnie sprawnie i bez konieczności dodatkowych działań ze strony przedsiębiorcy. Informacje dotyczące statusu wniosku zostaną udostępnione na koncie płatnika na Platformie Usług Elektronicznych (PUE ZUS).

Ponadto, ZUS poinformuje przedsiębiorcę o nowej wiadomości poprzez e-mail lub SMS – pod warunkiem, że dane kontaktowe zostały wcześniej zarejestrowane na koncie PUE.

Co w przypadku decyzji odmownej?

Jeśli ZUS odmówi przyznania ulgi lub zdecyduje o częściowym zwolnieniu, formalna decyzja trafi na konto przedsiębiorcy w PUE. W takim przypadku przedsiębiorca ma prawo odwołać się od decyzji. Odwołanie należy złożyć za pośrednictwem ZUS, kierując je do sądu.

Warto podkreślić, że wakacje składkowe są opcjonalne, co oznacza, że właściciel firmy sam decyduje, czy chce skorzystać z tej formy ulgi. Brak złożenia wniosku w wymaganym terminie nie niesie ze sobą żadnych sankcji, ale oznacza rezygnację z możliwości skorzystania z ulgi w danym okresie.

Jakie zalety niosą ze sobą wakacje składkowe?

Wakacje składkowe to rozwiązanie, które przynosi szereg korzyści finansowych i organizacyjnych dla mikroprzedsiębiorców. Kluczowym atutem jest to, że koszty składek na ubezpieczenia społeczne za wybrany miesiąc są pokrywane z budżetu państwa, co oznacza realne oszczędności dla firmy.

Najważniejsze zalety wakacji składkowych

  • Zachowanie prawa do zasiłku chorobowego – mimo przerwy w opłacaniu składek, przedsiębiorca nadal ma prawo do świadczeń chorobowych, pod warunkiem, że spełnia wymagane kryteria.
  • Brak wpływu na wysokość emerytury i renty – korzystanie z wakacji składkowych nie obniża przyszłych świadczeń emerytalno-rentowych. Wysokość emerytury pozostaje taka sama, jak gdyby składki były opłacane.

Dodatkowe korzyści wakacji składkowych

  • Możliwość prowadzenia działalności bez przerwy – przedsiębiorca nie musi zawieszać firmy. Może kontynuować działalność, wystawiać faktury i generować przychody w trakcie trwania wakacji składkowych.
  • Prosta procedura składania wniosku – cały proces odbywa się online poprzez Platformę Usług Elektronicznych ZUS (PUE ZUS), co pozwala na szybkie i wygodne załatwienie formalności.
  • Dobrowolność – wakacje składkowe to opcjonalne rozwiązanie, dające przedsiębiorcom elastyczność. Każdy może samodzielnie ocenić, czy jest to odpowiednia forma wsparcia dla jego działalności.

Dzięki tym zaletom wakacje składkowe stają się przyjaznym narzędziem wspierającym mikroprzedsiębiorców, pozwalając im lepiej zarządzać finansami firmy i zyskać dodatkowe środki na rozwój lub pokrycie bieżących wydatków.

Czy warto skorzystać z wakacji od ZUS-u?

Decyzja o skorzystaniu z wakacji składkowych powinna być poprzedzona dokładną analizą sytuacji finansowej i długoterminowych planów przedsiębiorcy. Choć rozwiązanie to niesie za sobą realne oszczędności, nie zawsze jest korzystne w takim samym stopniu dla wszystkich.

Największe profity odniosą przedsiębiorcy, którzy opłacają pełne składki ZUS (tzw. duży ZUS). Osoby dopiero rozpoczynające działalność lub korzystające z małego ZUS-u zyskają znacznie mniej, ponieważ ich składki są już obniżone.

Kiedy wakacje składkowe są najbardziej opłacalne?

  • Dla przedsiębiorców płacących duży ZUS – im wyższe składki, tym większa kwota pozostaje w firmie.
  • W okresach spadku przychodów – pozwala to na zmniejszenie kosztów prowadzenia działalności bez konieczności jej zawieszania.

Kiedy należy się zastanowić nad wakacjami od ZUS-u?

Przedsiębiorcy, którzy opłacają wyższe składki z myślą o zwiększeniu przyszłych świadczeń emerytalnych, mogą napotkać pewne ograniczenia. Budżet państwa pokrywa jedynie minimalną wysokość składek, co oznacza, że nie można dopłacić różnicy w celu zachowania wyższej podstawy do wyliczenia emerytury. W efekcie:

  • Przedsiębiorca może zaakceptować niższą podstawę składek i skorzystać z wakacji.
  • Alternatywnie, można utrzymać wyższe składki, lecz wtedy wakacje składkowe nie będą możliwe.

Wakacje składkowe | Podsumowanie

Wakacje składkowe to dobrowolne udogodnienie skierowane do mikroprzedsiębiorców, które umożliwia zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne oraz na Fundusz Solidarnościowy i Fundusz Pracy. Przedsiębiorca może skorzystać z tej ulgi przez jeden wybrany miesiąc w roku, co pozwala na czasowe odciążenie budżetu firmy.

Z wakacji składkowych mogą skorzystać mikroprzedsiębiorcy i samozatrudnieni zarejestrowani w CEIDG, o ile nie świadczą usług na rzecz byłych pracodawców. Największą zaletą tego rozwiązania jest oszczędność finansowa, ponieważ składki za wybrany miesiąc zostają pokryte z budżetu państwa.

Zanim jednak przedsiębiorca zdecyduje się na skorzystanie z tej ulgi, warto dokładnie przeanalizować potencjalne korzyści oraz możliwe konsekwencje. Chociaż wakacje składkowe pozwalają na zmniejszenie miesięcznych kosztów działalności, mogą wpłynąć na wysokość przyszłych świadczeń, jeśli przedsiębiorca korzysta z wyższych składek, aby zwiększyć emeryturę lub rentę.

Podsumowując, wakacje składkowe to elastyczne narzędzie wsparcia dla małych firm, które daje przedsiębiorcom możliwość krótkoterminowego oddechu finansowego. Przemyślana decyzja, dostosowana do indywidualnych potrzeb, pozwoli w pełni wykorzystać potencjał tego rozwiązania.

Jakie konsekwencje podatkowe mają wyprzedaże na Black Friday?

W świecie handlu promocje i wyprzedaże stały się nieodłącznym elementem strategii przyciągania klientów. Coraz częściej przedsiębiorcy oferują swoje produkty po znacznie obniżonych cenach, a nawet symbolicznie, za niewielką kwotę. Tego typu działania, zwłaszcza podczas akcji pokroju Black Friday czy sezonowych wyprzedaży, mogą budzić pytania dotyczące ich rozliczenia podatkowego – szczególnie, gdy sprzedawane towary wyceniane są poniżej ich kosztów zakupu. 

Wyprzedaże w sklepach a przepisy podatkowe

Wyprzedaże to jeden z najskuteczniejszych sposobów na zwiększenie sprzedaży i przyciągnięcie do siebie nowych klientów. Promocje, obniżki cen i oferty specjalne, takie jak te organizowane z okazji Black Friday, mają na celu zarówno zintensyfikowanie ruchu w sklepach, jak i opróżnienie magazynów przed kolejnym sezonem. Jednakże, z punktu widzenia prawa podatkowego, każda obniżka ceny lub promocja niesie ze sobą określone konsekwencje, które przedsiębiorcy muszą brać pod uwagę.

Wyprzedaże dźwignią handlu

Promocyjna sprzedaż towarów często odbywa się poniżej standardowej ceny, a niekiedy nawet poniżej kosztu zakupu. Takie działania w oczach organów podatkowych mogą budzić wątpliwości związane z zasadnością obniżek oraz ich wpływem na rozliczenia. Kluczowe jest, aby przedsiębiorca potrafił udokumentować, że decyzja o obniżeniu ceny była uzasadniona strategią handlową, a nie próbą obniżenia zobowiązań podatkowych.

Prawo podatkowe przewiduje szczegółowe regulacje dotyczące ustalania przychodów i kosztów w przypadku obniżek cen. Udzielane rabaty czy promocje nie mogą być uznawane za stratę, o ile są elementem przemyślanej polityki sprzedażowej. Warto jednak pamiętać, że wszelkie transakcje muszą być zgodne z obowiązującymi przepisami podatkowymi, a ich dokumentacja powinna być prowadzona w sposób szczegółowy i przejrzysty.

Dla organów skarbowych kluczowym aspektem jest właściwe udokumentowanie działań promocyjnych. Faktury, paragony i inne dowody sprzedaży powinny zawierać jasno określone informacje o udzielonych rabatach. Nie bez znaczenia pozostaje też sam regulamin promocji. Należy również zapewnić zgodność tych danych z systemami księgowymi, które muszą odzwierciedlać rzeczywiste obniżki cen. Tylko w ten sposób przedsiębiorca może uniknąć potencjalnych problemów podczas ewentualnej kontroli.

Wyprzedaż w sklepie a podatek VAT

Jednym z najczęściej pojawiających się pytań jest kwestia wpływu rabatów na podatek od towarów i usług (VAT). W przypadku sprzedaży towarów po obniżonej cenie podstawa opodatkowania VAT jest ustalana na podstawie rzeczywistej ceny sprzedaży, czyli po uwzględnieniu rabatu. Dlatego też prawidłowe rozliczenie podatkowe wyprzedaży wymaga precyzyjnego ujęcia wszystkich udzielonych obniżek w ewidencji.

Podatek dochodowy a wyprzedaże

Wyprzedaże to skuteczna strategia sprzedażowa, która pozwala przedsiębiorcom zwiększać obroty i pozyskiwać nowych klientów. Jednakże, obniżenie cen produktów ma bezpośredni wpływ na przychody firmy, co przekłada się na podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym. Aby właściwie rozliczyć się z fiskusem, konieczne jest zrozumienie, jak rabaty i promocje wpływają na wysokość należnego podatku.

Jak wyprzedaże wpływają na przychód firmy?

Zgodnie z przepisami, przychód podatkowy to wartość należna ze sprzedaży (nawet jeśli nie została jeszcze faktycznie otrzymana), pomniejszona o udzielone rabaty i bonifikaty (art. 12 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Oznacza to, że obniżenie ceny towaru w ramach promocji automatycznie zmniejsza podstawę opodatkowania. Dla przedsiębiorcy to korzystne rozwiązanie, pod warunkiem że udzielane rabaty są prawidłowo udokumentowane i zgodne z obowiązującymi regulacjami.

Koszty uzyskania przychodu a wyprzedaże

Wyprzedaże mogą również wpływać na koszty uzyskania przychodu, które odgrywają kluczową rolę w obliczaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu. Towary sprzedawane po obniżonych cenach nie zmieniają ich pierwotnego kosztu zakupu, co oznacza, że różnica między ceną sprzedaży a kosztem zakupu może się znacznie zmniejszyć, a nawet prowadzić do straty. Ważne jest, aby przedsiębiorcy pamiętali, że udzielane rabaty muszą być częścią przemyślanej strategii handlowej, a nie próbą sztucznego obniżenia zobowiązań podatkowych.

Dokumentowanie transakcji z rabatami

Podstawą prawidłowego rozliczenia podatku dochodowego jest rzetelna dokumentacja. Jak zostało wspomniane wcześniej w artykule, każda transakcja, w której udzielono rabatu, powinna być szczegółowo udokumentowana, zarówno w systemie księgowym, jak i na fakturach czy paragonach. Warto zwrócić uwagę, aby faktury jasno wskazywały kwotę udzielonego rabatu oraz ostateczną cenę sprzedaży.

Jak uniknąć błędów?
  • Szczegółowa ewidencja: każdy rabat musi być jasno wykazany w dokumentach sprzedażowych.
  • Przemyślane strategie promocyjne: sprzedaż poniżej kosztów powinna być świadomym działaniem biznesowym, a nie działaniem w chaosie.
  • Konsultacje z księgowym: regularne przeglądy dokumentacji z ekspertem pozwolą uniknąć problemów podczas kontroli podatkowych.

Wyprzedaże są szansą na zwiększenie sprzedaży, ale także wyzwaniem z punktu widzenia podatkowego. Obniżone przychody wymagają staranności w prowadzeniu dokumentacji i przestrzeganiu przepisów. Tylko dzięki właściwej organizacji przedsiębiorcy mogą efektywnie wykorzystywać promocje, jednocześnie minimalizując ryzyko błędów podatkowych.

Składka zdrowotna w 2025 | Jakie zmiany czekają przedsiębiorców?

Niedawno Sejm przegłosował istotne modyfikacje w przepisach dotyczących naliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Zmiany te mają wejść w życie już na początku 2025 roku.

Inicjatywa, która zdobyła poparcie większości parlamentarzystów, zakłada dwa kluczowe przekształcenia: eliminację składki zdrowotnej od zysków ze sprzedaży środków trwałych oraz redukcję minimalnej kwoty, od której obliczana jest składka. Decyzja ta, podjęta przez 248 posłów, otwiera nowy rozdział w sposobie rozliczeń przedsiębiorców, obniżając finansowe obciążenia i zwiększając przejrzystość obowiązków podatkowych.

Składka zdrowotna od środków trwałych zlikwidowana

W obecnym systemie (2024 r.), obowiązuje zasada, według której składka zdrowotna jest naliczana od całości przychodów z działalności gospodarczej, w tym również od sprzedaży wartościowych aktywów firmy, jak samochody czy nieruchomości. Taka praktyka powoduje, że w przypadku transakcji obejmujących kosztowne elementy majątku, składka zdrowotna może osiągnąć znaczące sumy, co stanowi istotne obciążenie dla przedsiębiorców.

Zmiana, która wejdzie w życie z początkiem 2025 roku, przewiduje eliminację składki zdrowotnej naliczanej od wartości sprzedawanych środków trwałych. Oznacza to, że dochody uzyskane ze sprzedaży majątku trwałego przedsiębiorstwa, takiego jak nieruchomości, pojazdy, maszyny, czy też inne urządzenia, nie będą już wliczane do podstawy naliczania składki zdrowotnej. 

Dzięki tej zmianie, przedsiębiorcy będą mogli sprzedawać te wartościowe aktywa bez obawy o zwiększanie obciążeń z tytułu składki zdrowotnej, co jest korzystne bez względu na formę opodatkowania — czy to będzie skala podatkowa, podatek liniowy, czy ryczałt.

Niższa składka zdrowotna w 2025 roku

Rok 2025 przyniesie korzystne zmiany dla przedsiębiorców na JDG, którzy rozliczają się w różnych formach opodatkowania, w tym na skali podatkowej, podatku liniowym oraz karcie podatkowej. Kluczową nowością będzie obniżenie minimalnej składki zdrowotnej, co stanowi sporą ulgę finansową, szczególnie dla osób z mniejszymi dochodami.

Przed zmianą, w 2024 roku, minimalna składka zdrowotna (dla osób na skali podatkowej) była kalkulowana jako 9% od kwoty minimalnego wynagrodzenia, co przekładało się na miesięczne obciążenie w wysokości 381,78 zł i wynosiłoby 419,94 zł w 2025 roku. 

Zmiana przepisów na 2025 rok zakłada, że minimalna składka będzie naliczana od 75% minimalnego wynagrodzenia, co oznacza kwotę około 314,96 zł – generując oszczędność dla tych przedsiębiorców, których dochody nie przewyższają minimalnej krajowej.

Warto zauważyć, że wprowadzane zmiany przyniosą największe korzyści właśnie przedsiębiorcom generującym niższe dochody, ponieważ osoby zarabiające powyżej minimalnego wynagrodzenia nadal będą płacić składkę zdrowotną obliczaną od faktycznego dochodu. Z tego względu, chociaż zmiana może wydawać się niewielka, jej wpływ na kondycję finansową części przedsiębiorców będzie odczuwalny.

Składka zdrowotna w 2026 roku

Wprowadzone przez Sejm regulacje dotyczące składki zdrowotnej na rok 2025 można postrzegać jako przejściowe rozwiązanie, które ma na celu stabilizację obciążeń finansowych przedsiębiorców i jednoczesne spełnienie pewnych zobowiązań wyborczych obecnej władzy. Jednak to, co przyniesie rok 2026, zapowiada się jako okres dalszych, bardziej zasadniczych zmian w systemie.

Obecnie rząd sygnalizuje, że zaplanowane na 2026 rok modyfikacje obejmą wprowadzenie częściowo zryczałtowanej stawki składki zdrowotnej. Choć szczegóły tych zmian są jeszcze przedmiotem dyskusji, zamiar ten wskazuje na dążenie do uproszczenia i potencjalnego obniżenia obciążeń dla pewnych grup płatników.

Projekt nowej ustawy, który teraz kierowany jest do Senatu, spotyka się z mieszanymi reakcjami politycznymi. Lewica już teraz wyraża swoje zastrzeżenia, domagając się, aby planowane regulacje na rok 2026 uwzględniały również znaczącą redukcję składki zdrowotnej dla pracowników zatrudnionych na umowę o pracę. Taki rozwój wydarzeń sugeruje, że debata na temat przyszłości finansowania opieki zdrowotnej w Polsce będzie kontynuowana, a każda z proponowanych zmian zostanie intensywnie przeanalizowana zarówno przez ustawodawców, jak i opinię publiczną.

Spółka komandytowa | Co to, wady i zalety

Spółka komandytowa, znana również pod skrótem sp.k., to popularna forma prowadzenia działalności gospodarczej, która przyciąga do siebie przedsiębiorców szukających elastyczności oraz bezpieczeństwa inwestycji. Jest to z pewnością ciekawa opcja dla osób chcących zaangażować swój kapitał w przedsięwzięcie, jednocześnie ograniczając ryzyko utraty majątku osobistego. Ten model prawny daje bowiem dużą swobodę w podziale obowiązków i ryzyk, co sprawia, że spółka komandytowa znajduje zastosowanie w różnych branżach – od małych firm rodzinnych, po bardziej rozbudowane struktury inwestycyjne. 

Co to jest spółka komandytowa?

Spółka komandytowa to forma działalności gospodarczej zaliczana do spółek osobowych, podobnie jak spółka partnerska czy jawna. Choć nie posiada osobowości prawnej, dysponuje podmiotowością prawną, co pozwala jej działać we własnym imieniu – może zaciągać zobowiązania, nabywać własność, a także występować przed sądami jako strona. Specyficzna struktura spółki komandytowej sprawia, że stanowi atrakcyjny wybór dla przedsiębiorców, którzy pragną zaangażować się w działalność z jasno określonym podziałem odpowiedzialności i ryzyka.

Podział ról w spółce komandytowej: komplementariusz i komandytariusz

Unikalną cechą spółki komandytowej jest wyraźny podział ról między komplementariuszem a komandytariuszem. Każdy z tych wspólników pełni odmienną funkcję i w różny sposób odpowiada za zobowiązania spółki.

Komandytariusz – ograniczona odpowiedzialność

Komandytariusz to wspólnik, którego rola ogranicza się głównie do wniesienia kapitału. Jego odpowiedzialność za zobowiązania sp.k. jest ograniczona do sumy komandytowej, czyli kwoty określonej w umowie spółki. Kwota ta stanowi maksymalny poziom finansowego ryzyka, jakie komandytariusz podejmuje. Dzięki temu może on uniknąć pełnej odpowiedzialności majątkowej, co czyni tę formę działalności bezpieczniejszą dla inwestorów. Komandytariusz nie reprezentuje spółki i nie ma prawa do zarządzania jej codziennymi sprawami.

Warto również zaznaczyć, że suma komandytowa – czyli maksymalna kwota odpowiedzialności komandytariusza – nie jest regulowana odgórnie i może być różna dla poszczególnych wspólników. Ponadto, każda ustalona kwota jest wpisywana do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS), co zapewnia transparentność wobec potencjalnych kontrahentów i inwestorów.

Komplementariusz – pełna odpowiedzialność i zarządzanie

Komplementariusz jest wspólnikiem odpowiedzialnym za zarządzanie spółką i jej reprezentację na zewnątrz. Pełni on rolę osoby prowadzącej sprawy spółki, co wiąże się też z pełną odpowiedzialnością za jej zobowiązania – w przypadku niewypłacalności sp.k. może być on zmuszony do pokrycia jej długów z własnego majątku. 

Nazwa spółki komandytowej

Zgodnie z Kodeksem spółek handlowych, nazwa spółki komandytowej musi spełniać określone wymogi formalne. W praktyce powinna ona zawierać nazwisko co najmniej jednego z komplementariuszy oraz oznaczenie „spółka komandytowa”, co można skrócić do formy „sp. k.”. Ta konstrukcja nazwy pełni nie tylko funkcję identyfikacyjną, ale również informacyjną, podkreślając specyfikę odpowiedzialności wspólników.

Jeśli jednym z komplementariuszy jest osoba prawna, nazwa spółki komandytowej powinna uwzględniać jej pełną nazwę oraz określenie „spółka komandytowa”. 

Warto pamiętać, że umieszczenie nazwiska lub nazwy komandytariusza w nazwie spółki powoduje, że komandytariusz ten odpowiada wobec osób trzecich całym swoim majątkiem – czyli tak, jak komplementariusz. To kluczowy aspekt, który należy rozważyć przy wyborze nazwy, gdyż może mieć znaczący wpływ na zakres odpowiedzialności komandytariusza.

Czy spółka komandytowa może być jednoosobowa?

Spółka komandytowa, zgodnie z przepisami, wymaga udziału co najmniej dwóch wspólników, przez co nie może funkcjonować jako jednoosobowa działalność. Aby spełnić wymogi prawne, musi składać się z przynajmniej jednego komplementariusza oraz jednego komandytariusza, pełniących różne role w ramach spółki.

W jaki sposób opodatkowana jest spółka komandytowa?

Od stycznia 2021 r. spółki komandytowe, mimo braku osobowości prawnej, podlegają obowiązkowi płacenia CIT, czyli podatku dochodowego od osób prawnych. Oznacza to, że zysk wypracowany przez sp.k. jest najpierw opodatkowany na jej poziomie, a dopiero potem, przy podziale zysków, opodatkowanie dotyczy także wspólników.

Stawka podatku dochodowego dla spółki komandytowej zależy od jej rocznych przychodów:

  • 9% CIT – stosowany jest, gdy roczne przychody nie przekraczają limitu 2 milionów euro.
  • 19% CIT – obowiązuje po przekroczeniu powyższego limitu przychodów.

Gdy zyski są wypłacane wspólnikom, każdy z nich opłaca od swojej części podatek dochodowy. Co istotne, spółka komandytowa może również być podatnikiem VAT, jeśli jej działalność tego wymaga.

Majątek w spółce komandytowej

Majątek spółki komandytowej jest wyraźnie oddzielony od majątku prywatnego jej wspólników. Oznacza to, że wszelkie zasoby finansowe i rzeczowe, które zostały wniesione przez wspólników w formie wkładu, stają się własnością samej spółki, a nie poszczególnych osób. W skład majątku spółki mogą wchodzić zarówno środki pieniężne, jak i aporty, czyli wkłady niepieniężne – na przykład nieruchomości, maszyny czy wartości niematerialne oraz prawne.

Podział zysków w spółce komandytowej

Zasady podziału zysków między wspólników są zazwyczaj określane w umowie spółki. Wspólnicy mają swobodę ustalenia proporcji udziału w zyskach, która odpowiada ich oczekiwaniom i wkładowi. Mogą na przykład uzgodnić równy podział lub określić inne proporcje.

Jeśli jednak umowa nie precyzuje podziału, stosuje się zasady wynikające z przepisów. Zyski wówczas przypadają każdemu komplementariuszowi w równych częściach, natomiast komandytariusz uzyskuje udział w zyskach proporcjonalnie do wniesionego wkładu.

Spółka komandytowa: wady i zalety

Spółka komandytowa posiada wiele zalet, które przyciągają przedsiębiorców poszukujących elastycznej formy działalności z ograniczonym zakresem odpowiedzialności. Jednocześnie, wspomniana forma prawna ma także pewne wady, które warto rozważyć przed podjęciem decyzji o jej założeniu.

Zalety spółki komandytowej

  1. Swobodne ustalanie odpowiedzialności wspólników
    Spółka komandytowa pozwala na elastyczne kształtowanie zasad odpowiedzialności. Wspólnicy mogą ustalić, kto będzie komplementariuszem, odpowiadającym całym majątkiem za zobowiązania spółki, a kto komandytariuszem, którego odpowiedzialność ogranicza się do określonej w umowie kwoty, zwanej sumą komandytową. Taki podział pozwala na bezpieczne lokowanie kapitału – bez konieczności pełnej odpowiedzialności finansowej.
  2. Brak wymogu minimalnego kapitału zakładowego
    W przeciwieństwie do niektórych innych form prawnych, spółka komandytowa nie wymaga wnoszenia minimalnego kapitału zakładowego. Wysokość wkładów wspólników ustalana jest w umowie, co pozwala na elastyczność i dostosowanie kapitału do możliwości finansowych każdego z nich.
  3. Łatwa rejestracja przez internetProces zakładania spółki komandytowej jest prosty i może być przeprowadzony online. Internetowa rejestracja, a także możliwość dokonywania zmian w umowie drogą elektroniczną, ułatwiają zarządzanie spółką i minimalizują formalności.
  4. Możliwość wypłacania zaliczek na poczet zysków
    Spółka komandytowa pozwala na elastyczne wypłacanie zaliczek na przyszłe zyski, co daje wspólnikom dostęp do środków przed zamknięciem pełnego okresu rozliczeniowego. Jest to wygodne rozwiązanie, zwłaszcza w porównaniu z bardziej restrykcyjnymi zasadami dotyczącymi wypłaty zysków w innych formach spółek.
  5. Kontynuacja działalności po śmierci komandytariusza
    Zgodnie z przepisami, śmierć komandytariusza nie prowadzi do automatycznego rozwiązania spółki, umożliwiając płynną kontynuację działalności. Dzięki temu spółka nie jest zmuszona do reorganizacji w obliczu takich wydarzeń.

Wady spółki komandytowej

  1. Obowiązek prowadzenia pełnej księgowości
    Spółki komandytowe muszą prowadzić pełne księgi rachunkowe, co wiąże się z większymi kosztami administracyjnymi i bardziej złożonymi obowiązkami ewidencyjnymi. Dla niektórych przedsiębiorców może to być uciążliwe.
  2. Odpowiedzialność komplementariusza
    Komplementariusze ponoszą pełną odpowiedzialność za zobowiązania spółki, co oznacza, że w przypadku problemów finansowych mogą być zmuszeni do sięgnięcia po majątek prywatny. Jest to aspekt ryzyka, który wymaga dokładnego rozważenia przed przyjęciem tejże roli.
  3. Ograniczony wpływ komandytariuszy na działalność
    Komandytariusze, z uwagi na ograniczoną odpowiedzialność, mają również ograniczone prawo do wpływu na działalność operacyjną i reprezentację spółki. Taki podział może być postrzegany jako wada przez tych, którzy chcieliby aktywnie uczestniczyć w procesie zarządzania przedsiębiorstwem.
  4. Brak możliwości emisji obligacji
    Spółki komandytowe nie mogą emitować obligacji, co ogranicza ich dostęp do niektórych form finansowania. Choć mają możliwość korzystania z weksli, często bywają one mniej atrakcyjne dla inwestorów, co może zmniejszać ich szanse na pozyskanie kapitału.

Spółka komandytowa oferuje szeroki zakres korzyści, szczególnie pod kątem elastycznego podziału odpowiedzialności i korzystnych rozwiązań kapitałowych. Niemniej jednak warto mieć świadomość wyzwań, jakie niesie za sobą rola komplementariuszy i obowiązek prowadzenia pełnej księgowości.

Podatek akcyzowy | Co to i kto go płaci?

Podatki towarzyszą nam od wieków, stanowiąc nieodłączną część funkcjonowania państwa oraz społeczeństwa. Niezależnie od zmieniających się czasów czy okoliczności, są elementem pewnym i nieuniknionym – szczególnie dla przedsiębiorców, którzy obciążeni są wieloma rodzajami danin publicznych. Oprócz powszechnie znanych podatków, takich jak VAT, podatek dochodowy czy od nieruchomości, istnieje jeszcze jeden rodzaj opłaty, o którym nie każdy słyszał, a który odgrywa znaczącą rolę w gospodarce – podatek akcyzowy. Przyjrzyjmy się bliżej temu zagadnieniu i odkryjmy, czym właściwie jest akcyza oraz kogo dotyczy.

Co to jest podatek akcyzowy?

Podatek akcyzowy to rodzaj opłaty nałożonej na wybrane towary, który zasila budżet państwa. Zaliczany jest do tzw. podatków pośrednich, podobnie jak VAT czy cło. Charakteryzuje go fakt, że jest bezzwrotną daniną pieniężną, która nie jest bezpośrednio płacona przez ostatecznego konsumenta, lecz wliczona w cenę produktów objętych akcyzą. W Polsce, akcyza obejmuje głównie wyroby konsumpcyjne, takie jak alkohol, papierosy, paliwa czy energia elektryczna, które zostały szczegółowo określone w odpowiednich przepisach.

Czym jest akcyza?

Akcyza, będąca inną nazwą podatku akcyzowego, to obciążenie finansowe nałożone na wybrane kategorie produktów.  Najczęściej kojarzy się z takimi towarami jak papierosy, alkohol czy paliwa, choć lista ta jest znacznie szersza. Stanowi ona istotne źródło dochodów dla budżetu państwa, a jej wysokość może się zmieniać w zależności od polityki fiskalnej. 

Przykładowo, wpływy z akcyzy na wyroby tytoniowe w Polsce stanowią co roku znaczącą część dochodów państwa. Rządy często przewidują zmiany w stawkach akcyzy, by dostosować je do aktualnych potrzeb budżetowych. Na przykład, planowane podwyżki akcyzy na alkohol i wyroby tytoniowe mogą w skali roku przynieść setki milionów złotych dodatkowych wpływów. 

Jakie produkty objęte są akcyzą?

Akcyzą objęte są wybrane grupy produktów, których dokładny wykaz zawiera Ustawa o podatku akcyzowym. To właśnie ten akt prawny precyzuje rodzaje towarów, na które nałożono obowiązek opłacenia akcyzy. Aby poznać szczegółowy zakres produktów, można sięgnąć do treści ustawy, której aktualna wersja dostępna jest w Dzienniku Ustaw oraz na rządowych portalach internetowych. 

Ustawa zawiera również dwa istotne załączniki – pierwszy z nich przedstawia listę wyrobów akcyzowych wraz z kodami CN (klasyfikacja towarowa), a drugi określa produkty objęte procedurą zawieszenia poboru akcyzy, pozwalając na odroczenie obowiązku zapłaty.

Najważniejsze grupy towarów podlegające akcyzie to:

  • Wyroby alkoholowe: etanol, wino, piwo, a także napoje pośrednie i fermentowane.
  • Produkty energetyczne: w tym paliwa silnikowe (benzyna, olej napędowy), paliwa opałowe oraz energia elektryczna.
  • Wyroby tytoniowe i powiązane: papierosy, cygara, susz tytoniowy oraz płyn do papierosów elektronicznych.
  • Samochody osobowe: szczególnie importowane lub produkowane w kraju.
  • Oleje smarowe oraz inne oleje przemysłowe.
  • Wyroby gazowe: w tym gaz ziemny oraz inne gazy wykorzystywane w różnych celach.
  • Produkty węglowe: węgiel kamienny, brykiety, koks oraz inne wyroby z węgla.

Ustawa o akcyzie jest na bieżąco aktualizowana, aby dostosować listę produktów do potrzeb gospodarczych i zmian na rynku. Warto śledzić jej postanowienia, ponieważ lista towarów objętych podatkiem akcyzowym oraz stawki mogą ulegać modyfikacjom.

Kto płaci akcyzę?

Obowiązek zapłaty akcyzy spoczywa na podmiotach, które uczestniczą w obrocie wyrobami akcyzowymi – są to przede wszystkim producenci, importerzy oraz podmioty prowadzące działalność gospodarczą związaną z tego rodzaju towarami. Ustawa jasno określa sytuacje, w których powstaje konieczność uiszczenia tej opłaty. Do czynności objętych obowiązkiem akcyzowym należą m.in.:

  • Produkcja wyrobów akcyzowych – wytwarzanie towarów, które są objęte tym podatkiem.
  • Wyprowadzenie wyrobów akcyzowych zharmonizowanych ze składu podatkowego – czyli miejsca, w którym wyroby są produkowane, magazynowane lub przetwarzane pod kontrolą urzędu skarbowego.
  • Sprzedaż na terenie kraju – każda sprzedaż produktów akcyzowych w Polsce wiąże się z obowiązkiem opodatkowania akcyzą.
  • Eksport i import – zarówno wprowadzenie towarów akcyzowych na rynek krajowy z zagranicy, jak i ich wywóz poza granice kraju podlegają przepisom dotyczącym akcyzy.
  • Nabycie i dostawa wewnątrzwspólnotowa – obejmuje zarówno zakupy towarów akcyzowych z innych państw Unii Europejskiej, jak i ich sprzedaż na terenie wspólnoty.
  • Nabycie lub posiadanie wyrobów bez zapłaconej akcyzy – sytuacje, w których podmiot posiada wyroby akcyzowe, a akcyza nie została od nich zapłacona w wymaganej wysokości.
  • Ubytki i niedobory – jeśli podczas produkcji, magazynowania, przetwarzania czy transportu wyrobów zharmonizowanych powstaną straty, również mogą być one podstawą do naliczenia akcyzy.

W praktyce oznacza to, że podatek akcyzowy dotyczy nie tylko momentu sprzedaży wyrobów, ale także innych etapów ich obrotu – od produkcji, przez magazynowanie, po import i eksport. Każdy podmiot prowadzący działalność związaną z towarami objętymi akcyzą musi być świadomy obowiązków wynikających z tych przepisów i odpowiednio je dokumentować.

Powódź 2024 | Na jaką pomoc mogą liczyć przedsiębiorcy?

Powodzie, które w ostatnim czasie dotknęły regiony południowej Polski, mają poważny wpływ na lokalne firmy. Przedsiębiorcy prowadzący działalność na tych terenach muszą zmagać się z wieloma trudnościami – od strat materialnych, przez zakłócenia operacyjne, aż po przerwy w dostawach. W reakcji na sytuację, w niektórych częściach poszczególnych województw wprowadzono stan klęski żywiołowej, który ma obowiązywać przez najbliższy miesiąc. W związku z tym firmy poszkodowane przez powódź mogą ubiegać się o wsparcie w postaci ulg oraz różnych form pomocy, które mają na celu złagodzenie skutków katastrofy.

Tymczasowe zawieszenie płatności składek

Przedsiębiorcy z regionów dotkniętych powodzią mają możliwość czasowego zawieszenia obowiązku opłacania składek ZUS. Po złożeniu odpowiedniego oświadczenia, potwierdzającego, że zostali dotknięci skutkami powodzi, mogą przesunąć termin płatności składek za okres od 1 sierpnia do 31 grudnia 2024 r. na wrzesień 2025 r. Co istotne, przedsiębiorcy korzystający z tego rozwiązania nie będą musieli ponosić dodatkowych kosztów związanych z odsetkami.

Zakład Ubezpieczeń Społecznych informuje także o możliwości odroczenia terminu płatności składek lub rozłożenia zaległości na dogodne raty. Istnieje również opcja zawieszenia umów dotyczących wcześniej ustalonych terminów odroczenia lub spłaty w ratach. W takim przypadku wyznaczony zostanie nowy, bardziej dogodny harmonogram.

Warto zaznaczyć, że proces ubiegania się o te formy wsparcia został znacząco uproszczony. Wystarczy jedynie złożenie oświadczenia, co eliminuje konieczność dostarczania szczegółowych dokumentów finansowych, jakich wcześniej wymagał ZUS.

JDG dotknięte powodzią mogą wystąpić o umorzenie składek

Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, którzy ponieśli straty materialne w wyniku powodzi lub innych katastrof, mają prawo ubiegać się o umorzenie składek na własne ubezpieczenie. Jeśli straty są na tyle duże, że po opłaceniu składek przedsiębiorca nie byłby w stanie kontynuować działalności gospodarczej, Zakład Ubezpieczeń Społecznych może przyznać umorzenie tych zobowiązań. Wniosek musi zawierać uzasadnienie wskazujące na trudną sytuację majątkową i rodzinną, które uniemożliwiają terminową spłatę składek bez znaczącego pogorszenia warunków życia przedsiębiorcy i jego rodziny.

Warto podkreślić, że okres, za który składki zostaną umorzone, nie będzie uwzględniany przy ustalaniu prawa do świadczeń, takich jak emerytura czy renta. Innymi słowy, umorzone składki nie wpłyną na wysokość przyszłych świadczeń z ubezpieczeń społecznych ani na okres składkowy potrzebny do nabycia prawa do tych świadczeń.

Co z dokumentami rozliczeniowymi?

Przedsiębiorcy z terenów dotkniętych powodzią nadal mają obowiązek składania dokumentów rozliczeniowych do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych za bieżące okresy. Jednak w przypadku trudności z terminowym przekazaniem tych dokumentów, ZUS umożliwia ich późniejsze złożenie bez konsekwencji prawnych. Jeśli przedsiębiorca nie dostarczy wymaganych dokumentów na czas, ZUS automatycznie ustali wysokość składek na podstawie dostępnych danych. Informacja o tym zostanie przesłana do płatnika za pośrednictwem PUE ZUS lub eZUS.

W razie pytań dotyczących ulg w opłacaniu składek, przedsiębiorcy mogą skontaktować się z ZUS pod specjalnie uruchomionymi numerami telefonów (76-876-45-76 i 33-825-31-34), które są dostępne w wyznaczonych godzinach od 18 września do 4 października 2024 r. To pozwoli uzyskać szczegółowe informacje na temat możliwych form wsparcia.

Więcej czasu na zapłacenie podatku dla powodzian

Przedsiębiorcy, którzy ponieśli straty w wyniku powodzi, mogą liczyć na przedłużenie terminów płatności wybranych podatków, a konkretniej VAT, PIT oraz CIT. W odniesieniu do podatku VAT, opłaty mogą zostać odroczone do 25 stycznia 2025 roku, umożliwiając firmom odzyskanie płynności finansowej. W przypadku podatków dochodowych, czyli PIT i CIT, odroczenie dotyczy zaliczek za miesiące od sierpnia do grudnia 2024 roku. Dzięki temu przedsiębiorcy będą mogli rozliczyć te zobowiązania w rocznym zeznaniu podatkowym, co daje im większą elastyczność w tym trudnym czasie.

Ministerstwo Finansów przewidziało także szybsze rozpatrywanie wniosków od firm z terenów objętych powodzią, a obsługa tych przedsiębiorców odbywa się na specjalnie utworzonych stanowiskach w urzędach skarbowych. Dodatkowo, dostępna jest infolinia, gdzie przedsiębiorcy mogą uzyskać potrzebne informacje na temat przysługujących im ulg i odroczeń.

Przepisy przewidują również możliwość ubiegania się o całkowite lub częściowe umorzenie zaległości podatkowych, jeżeli przedsiębiorca wykaże, że jest to konieczne ze względu na jego sytuację finansową lub interes publiczny.

Zawieszenie działalności na czas powodzi

Przedsiębiorcy, którzy nie zatrudniają pracowników, mają możliwość czasowego zawieszenia działalności gospodarczej w związku z powodzią. Zawieszenie może trwać przez dowolnie określony czas, jednak nie krótszy niż 30 dni. Dla firm zarejestrowanych w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS) minimalny okres zawieszenia również wynosi 30 dni, natomiast maksymalny – do 24 miesięcy. Przedsiębiorcy, którzy nie są wpisani do KRS, mają dodatkową możliwość zawieszenia działalności wstecznie, przed datą złożenia wniosku.

Zawieszenie działalności daje przedsiębiorcom szansę na odbudowanie firmy po skutkach powodzi bez konieczności ponoszenia dodatkowych kosztów związanych z jej prowadzeniem. To elastyczne rozwiązanie, które pozwala skupić się na naprawie szkód i przywróceniu normalnej działalności po ustąpieniu zagrożenia.

Firmy dotknięte powodzią: co z pracownikami?

W obliczu powodzi pracodawcy muszą zmierzyć się nie tylko z odbudową firmy, ale także z odpowiednim wsparciem swoich pracowników. Kluczowe jest zapewnienie elastyczności w organizacji pracy, aby ułatwić zatrudnionym osobom funkcjonowanie w trudnych warunkach. Pracodawca może wprowadzić różnorodne rozwiązania, takie jak zmiana harmonogramu pracy, umożliwienie pracy zdalnej czy przyznanie dodatkowych, płatnych dni wolnych. Należy pamiętać, że dla wielu pracowników priorytetem może być pomoc rodzinie lub bliskim, co pracodawca powinien uwzględnić w planowaniu działań.

Nieobecność pracownika z powodu powodzi

W sytuacji, gdy pracownik nie może dotrzeć do pracy z powodu powodzi, jego nieobecność powinna być traktowana jako usprawiedliwiona. Powódź jest zdarzeniem losowym, które uniemożliwia świadczenie pracy, co pracodawca powinien wziąć pod uwagę. Pracownik ma obowiązek poinformować pracodawcę o swojej nieobecności, najlepiej jak najszybciej, jednak w niektórych przypadkach – na przykład z braku dostępu do środków komunikacji – może to być trudne. W takim przypadku pracodawca powinien wykazać zrozumienie i cierpliwość, oczekując na kontakt ze strony pracownika.

Zmiana rodzaju pracy

W nadzwyczajnych okolicznościach, jakimi jest powódź, pracodawca ma prawo zlecić pracownikowi inne obowiązki niż te wynikające z jego dotychczasowej umowy. Może to być związane z potrzebą usuwania skutków powodzi w firmie. W takiej sytuacji pracownik zachowuje swoje wynagrodzenie, które obliczane jest według zasad stosowanych przy wynagrodzeniu urlopowym.

Urlopy w związku z powodzią

Pracownicy, których dotknęły skutki powodzi, mogą ubiegać się o różne rodzaje urlopów – zarówno standardowy urlop wypoczynkowy, urlop na żądanie, jak i urlop bezpłatny. To dodatkowa forma wsparcia dla osób, które potrzebują czasu na poradzenie sobie z sytuacją kryzysową.

Praca zdalna jako rozwiązanie

W okresie obowiązywania stanu klęski żywiołowej pracodawca może zlecić pracę zdalną, nawet jeśli wcześniej nie została ona formalnie uregulowana. Jest to elastyczne rozwiązanie, które pozwala firmom funkcjonować, jednocześnie dbając o bezpieczeństwo pracowników. W takich przypadkach pracodawca może również zwiększyć zakres pracy zdalnej, jeśli warunki lokalne uniemożliwiają wykonywanie obowiązków w dotychczasowym miejscu pracy.

Pracodawca, działając odpowiedzialnie w sytuacji kryzysowej, powinien dostosować swoje działania do potrzeb pracowników, aby zapewnić im bezpieczeństwo i komfort w trudnym czasie.

Walka z żywiołem oczami przedsiębiorcy

Powódź niesie ze sobą ogromne straty, zarówno materialne, jak i operacyjne, dotykając przedsiębiorców na wielu płaszczyznach. Na szczęście, istnieje szereg mechanizmów, które mogą pomóc firmom przetrwać ten trudny czas. Od ulg podatkowych, przez możliwość zawieszenia składek ZUS, po opcję czasowego zawieszenia działalności – każde z tych rozwiązań zostało stworzone z myślą o złagodzeniu skutków żywiołu. Kluczowe jest, aby przedsiębiorcy byli świadomi przysługujących im praw i korzystali z dostępnych narzędzi wsparcia, które mogą pomóc w utrzymaniu stabilności finansowej firmy.

Ważnym aspektem jest także zarządzanie personelem w tak trudnym okresie. Pracodawcy powinni podejść elastycznie do organizacji pracy, oferując m.in. pracę zdalną, zmianę grafików czy dodatkowe dni wolne, aby pracownicy mogli zająć się swoimi sprawami osobistymi, szczególnie jeśli powódź dotknęła również ich domy i rodziny. Rozumiejąc potrzeby zatrudnionych osób, przedsiębiorcy mogą nie tylko utrzymać morale zespołu, ale także zminimalizować zakłócenia w funkcjonowaniu firmy.

Nie można również zapominać o procedurach administracyjnych, takich jak obowiązek składania dokumentów rozliczeniowych czy kontaktowanie się z ZUS i urzędami skarbowymi. Ułatwienia w procesach składania wniosków oraz uproszczone procedury pomagają przedsiębiorcom szybko i sprawnie uzyskać potrzebne wsparcie, co w przypadku powodzi ma kluczowe znaczenie.

Ostatecznie, klęski żywiołowe, takie jak powódź, to ogromne wyzwanie dla każdego biznesu. Jednak dzięki współpracy z odpowiednimi instytucjami oraz elastycznemu podejściu do zarządzania firmą i personelem, przedsiębiorcy mają szansę na skuteczną odbudowę i powrót do normalnej działalności. Ważne jest, aby podejmować decyzje szybko i odpowiedzialnie, mając na uwadze zarówno bieżące potrzeby, jak i długofalowe skutki dla firmy. Każdy krok podjęty teraz, od odroczeń podatkowych po wsparcie pracowników, może zaważyć na przyszłości przedsiębiorstwa, które, dzięki dostępnym narzędziom wsparcia, ma realną szansę na odbudowę po katastrofie.

Termin Złożenia Sprawozdania Finansowego za 2023 Rok: Ważne Informacje dla Przedsiębiorców

Zbliża się termin ostatecznego sporządzenia, zatwierdzenia i złożenia sprawozdania finansowego za 2023 rok, który przypada na 30 czerwca 2024 roku. Warto zaznaczyć, że nawet jeśli ostatni dzień czerwca wypada w dzień wolny, sprawozdanie musi zostać złożone do tego dnia, aby termin został dotrzymany.

Obowiązek ten dotyczy podmiotów prowadzących księgi rachunkowe.

Zatwierdzone sprawozdanie finansowe należy przesłać do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS) lub Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) wyłącznie w formie elektronicznej.

Podmioty wpisane do KRS, takie jak spółki z o.o., spółki akcyjne czy spółki komandytowe, mają 15 dni od zatwierdzenia na złożenie sprawozdania, co oznacza, że ostateczny termin przypada na 15 lipca 2024 roku. Natomiast podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), którzy nie są wpisani do KRS, również muszą przekazać swoje sprawozdania do Szefa KAS w tym samym terminie.

Wszystko, co musisz wiedzieć o minimalnym wynagrodzeniu w 2024 roku

Rok 2024 przynosi istotne zmiany w polityce płacowej Polski, dotyczące minimalnego wynagrodzenia. Jako pracodawca czy pracownik, musisz być świadomy tych zmian, aby odpowiednio dostosować się do nowych warunków. W tym artykule szczegółowo omówimy, jakie zmiany niesie ze sobą rok 2024 w zakresie minimalnego wynagrodzenia, dostarczając informacji zarówno o stawkach brutto, jak i netto. Przyjrzymy się także, jak te zmiany będą wpływać na różne rodzaje umów, takie jak umowy cywilnoprawne i umowy zlecenia.

Wprowadzenie podwójnego wzrostu płacy minimalnej w ciągu roku – w styczniu i lipcu – stanowi ważny punkt zwrotny w polityce wynagrodzeń. Zrozumienie tego, jak te zmiany wpłyną na wynagrodzenia „na rękę”, oraz jakie składki i podatki zostaną odliczone, jest kluczowe dla każdego pracownika i pracodawcy. Dodatkowo, poruszymy temat prognozowanych zmian w przepisach podatkowych, które mogą mieć wpływ na końcowe kwoty netto. Zapraszamy do lektury, aby dowiedzieć się więcej o tych ważnych zmianach i być przygotowanym na rok 2024.

Minimalne wynagrodzenie w 2024 roku: Kluczowe informacje

Rok 2024 przynosi istotne zmiany w kwestii minimalnego wynagrodzenia. W ramach nowej polityki płacowej, minimalna krajowa wzrośnie dwukrotnie w ciągu roku, osiągając poziomy 4242 zł brutto od stycznia i 4300 zł brutto od lipca. Porównując do roku poprzedniego, pracownicy zyskają znaczący wzrost wynagrodzenia o 642 zł. Rząd wskazuje, że proponowana podwyżka minimalnego wynagrodzenia za pracę ma na celu utrzymanie siły nabywczej pracowników zarabiających minimalną krajową.

Rekordowa płaca minimalna w 2024 roku

Począwszy od 1 stycznia 2024 roku, minimalne wynagrodzenie za pracę wyniesie 4242 zł brutto, a od 1 lipca wzrośnie do 4300 zł brutto. Ważne jest jednak zwrócenie uwagi, że podane kwoty są wartościami brutto. Dla uzyskania kwoty netto, czyli rzeczywistej kwoty „na rękę”, należy odjąć odpowiednie składki i podatki.

Obliczanie minimalnego wynagrodzenia netto

Obliczenie rzeczywistej kwoty wynagrodzenia netto wymaga uwzględnienia składek na ubezpieczenie społeczne, składki zdrowotnej oraz zaliczki na podatek dochodowy (PIT). Warto zwrócić uwagę, że w 2024 roku może nastąpić zwiększenie kwoty wolnej od podatku, co wpłynie na wyższe zarobki netto.

Minimalne wynagrodzenie za pracę netto w 2024 roku

W styczniu 2024 roku, po odjęciu składek i zaliczki na PIT, minimalne wynagrodzenie netto wyniesie 3 221,98 zł. Natomiast od lipca, po uwzględnieniu wzrostu składek, kwota netto wyniesie 3 261,53 zł.

Stawki godzinowe w 2024 roku

W 2024 roku minimalna stawka godzinowa dla umów cywilnoprawnych także ulegnie zmianie. Od stycznia wyniesie ona 27,70 zł brutto, a od lipca wzrośnie do 28,10 zł brutto. Należy pamiętać, że te stawki nie dotyczą umów o dzieło.

Obliczanie wynagrodzenia na umowie zlecenia

W przypadku umowy zlecenia, minimalne wynagrodzenie netto zależy od wielu czynników, takich jak opłacanie ZUS u innego pracodawcy, status studenta czy wiek poniżej 26 lat.

Podwójny wzrost płacy minimalnej w 2024 roku: Dlaczego?

Wzrost płacy minimalnej w 2024 roku wynika z prognozowanych wskaźników cen, które przekraczają 105%. Zgodnie z ustawą o minimalnym wynagrodzeniu za pracę, gdy prognozowany wskaźnik cen na kolejny rok przekracza ten próg, ustala się dwa terminy zmiany wysokości minimalnego wynagrodzenia.

W 2024 roku, prognozowany wskaźnik cen wynosi 106,6%, co tłumaczy konieczność dwukrotnej zmiany stawki minimalnej w ciągu roku. Takie podejście ma na celu lepsze dostosowanie się do zmieniających się warunków ekonomicznych i utrzymanie odpowiedniego poziomu siły nabywczej pracowników.

Podsumowanie

Rok 2024 przynosi znaczące zmiany w zakresie minimalnego wynagrodzenia, które będą miały wpływ zarówno na pracodawców, jak i pracowników. Warto być na bieżąco z aktualnymi przepisami, aby właściwie kalkulować wynagrodzenia i dostosowywać się do zmieniających się realiów rynkowych.

Przygotowanie do zmian w KSeF: Jak efektywnie adaptować się do nowych wymogów fakturowania elektronicznego

Znajomość i zrozumienie nadchodzących zmian w zakresie KSeF jest kluczowe dla każdego przedsiębiorcy. Jako profesjonaliści w branży rachunkowej, pragniemy dostarczyć Państwu najważniejsze informacje i wskazówki, które pomogą w bezproblemowym dostosowaniu się do nowych regulacji. Nasz zespół ekspertów analizuje każdy aspekt nowych wymogów, pracując nad rozwiązaniami, które zminimalizują wpływ tych zmian na codzienne działania biznesowe. Zapraszamy do lektury, aby dowiedzieć się więcej o tym, jak możemy wspólnie zarządzać tym przejściem.

Wprowadzenie nowych regulacji KSeF od lipca 2024 – co to oznacza dla przedsiębiorców?

Zgodnie z najnowszymi dyrektywami Ministerstwa Finansów, od lipca 2024 roku zostanie wprowadzony obowiązek elektronicznego wystawiania faktur w ramach Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Ta zmiana prawna wymaga od firm i przedsiębiorstw odpowiedniego przygotowania zarówno w zakresie infrastruktury informatycznej, jak i procesów biznesowych. W naszym biurze rachunkowym aktywnie pracujemy nad dostosowaniem się do tych zmian, aby zapewnić naszym klientom płynne przejście do nowego systemu fakturowania.

Proces adaptacji do KSeF – jakie kroki podejmujemy?

W odpowiedzi na te zmiany, nasz zespół współpracuje ściśle z wykwalifikowanymi informatykami, aby dostosować nasze systemy i procedury. Naszym celem jest zapewnienie, że nasi klienci będą mogli spełnić nowe wymagania prawne w sposób efektywny i bezproblemowy. Skupiamy się na integracji KSeF z istniejącymi systemami księgowymi, co znacząco ułatwi proces wystawiania elektronicznych faktur.

Zalecenia dla przedsiębiorców w obliczu nadchodzących zmian

W obliczu nadchodzących zmian, wielu dostawców oprogramowania oferuje różnorodne rozwiązania wspierające KSeF. Jednak zalecamy naszym klientom zachowanie ostrożności i niepodejmowanie pochopnych decyzji zakupowych. Doświadczenie pokazuje, że zasady dotyczące KSeF mogą ulec zmianie, a oferowane rozwiązania mogą być dalej modyfikowane.

Kiedy podjąć decyzję o wyborze oprogramowania?

Rekomendujemy oczekiwanie na szczegółowe informacje i rekomendacje od naszego biura, które będą dostępne bliżej maja i czerwca 2024 roku. W tym czasie będziemy mieli pełniejszy obraz sytuacji i doradcy podatkowi będą przedstawiać najkorzystniejsze opcje dla przedsiębiorców. Tymczasem zachęcamy do zapoznania się z planowanymi zmianami na oficjalnej stronie Ministerstwa Finansów.

Podsumowanie – nasze zaangażowanie w łatwe przejście do KSeF

Podsumowując, nasze biuro rachunkowe jest zobowiązane do zapewnienia, że przejście do systemu KSeF będzie dla naszych klientów jak najbardziej bezproblemowe. Skupiamy się na integracji nowych wymogów z naszym oprogramowaniem, co pozwoli na zmniejszenie czasu pracy administracyjnej i kosztów dla przedsiębiorców. W nadchodzących miesiącach będziemy kontynuować nasze działania w celu dostarczenia najbardziej aktualnych i korzystnych rozwiązań dla naszych klientów.